Что такое единый налог
Единый налог — это специальный режим налогообложения для ИП, при котором вместо процента от дохода уплачивается фиксированная сумма в месяц, установленная областными (Минским городским) Советами депутатов.
Размер налога зависит от вида деятельности и населённого пункта, но не зависит от фактического дохода. Это главное преимущество: при высоком доходе налоговая нагрузка может быть значительно ниже, чем на ОСН или УСН.
Правовая основа: глава 33 Налогового кодекса Республики Беларусь, приложение 24 к НК (ставки единого налога).
Кто может применять единый налог
Единый налог могут уплачивать только ИП, которые одновременно соответствуют двум условиям:
- Вид деятельности входит в перечень — установлен статьёй 336 НК РБ. Это розничная торговля, общепит, бытовые услуги, перевозки, репетиторство, фотография, IT-услуги физлицам и другие.
- Услуги/товары — только физическим лицам — единый налог не распространяется на работу с юридическими лицами и ИП. Если ИП оказывает услуги и физлицам, и юрлицам — единый налог применяется только к части деятельности с физлицами.
Если ИП привлекает наёмных работников, применение единого налога возможно не для всех видов деятельности. Уточняйте в налоговой инспекции.
Новые ставки 2026 годаОбновлено
С 2026 года ставки единого налога увеличены в соответствии с приложением 24 к Налоговому кодексу. Конкретные суммы устанавливаются решениями областных и Минского городского Советов депутатов.
| Вид деятельности | Минск (BYN/мес) | Области (BYN/мес) |
|---|---|---|
| Розничная торговля (продовольствие) | 280-450 | 180-350 |
| Розничная торговля (непродовольствие) | 250-420 | 160-320 |
| Общественное питание | 350-520 | 220-400 |
| Техобслуживание и ремонт авто | 380-550 | 250-430 |
| Парикмахерские и косметические услуги | 200-350 | 130-270 |
| Репетиторство | 80-150 | 60-120 |
| Перевозка пассажиров (такси) | 400-600 | 280-480 |
| Фото- и видеоуслуги | 180-300 | 120-230 |
Точные ставки зависят от конкретного населённого пункта и устанавливаются местными Советами депутатов. Таблица показывает диапазон базовых ставок по приложению 24 НК.
Рассчитать единый налог для вашей деятельностиДекларация и сроки уплаты
Подача декларации
Декларация по единому налогу подаётся до 1-го числа первого месяца квартала. Например, за I квартал 2026 — до 1 января 2026, за II квартал — до 1 апреля 2026 и т.д. Подаётся в электронном виде через портал МНС или лично в налоговую инспекцию.
Уплата налога
Единый налог уплачивается до 1-го числа месяца, в котором осуществляется деятельность. Например, за январь — до 1 января, за февраль — до 1 февраля. Оплата через ЕРИП, банк или кассу налоговой.
Доплата при превышении
Если выручка за квартал превышает 40-кратный размер единого налога, ИП обязан доплатить 20% от суммы превышения. Доплата указывается в уточнённой декларации.
ФСЗН при едином налоге
ИП на едином налоге уплачивают взносы в ФСЗН в размере 300.30 BYN/месяц (МЗП 858 BYN × 35%) за каждый месяц, в котором уплачивался единый налог.
За полный год: 300.30 × 12 = 3 603.60 BYN
Взносы уплачиваются до 31 марта следующего года. Подробнее — в гиде по ФСЗН для ИП.
Изменения 2026 годаНовое
- *Сокращён перечень видов деятельности. Некоторые виды деятельности исключены из перечня для единого налога. Проверяйте актуальный список в ст. 336 НК.
- *Строительные работы — новые правила. ИП, выполняющие отделочные и ремонтные работы для физлиц, теперь подчиняются дополнительным требованиям по учёту материалов.
- *Такси — обязательный мониторинг. ИП-таксисты обязаны работать через агрегаторы с передачей данных в налоговую. Ставки единого налога для такси увеличены.
- *Увеличены базовые ставки. Ставки по приложению 24 НК выросли в среднем на 10-15% по сравнению с 2025 годом.
Сравнение: единый налог vs ОСН vs НПД
| Критерий | Единый | ОСН | НПД |
|---|---|---|---|
| Ставка | Фикс. сумма | 16% прибыль | 10% доход |
| Зависит от дохода | Нет | Да | Да |
| Работа с юрлицами | Нет | Да | Да |
| Наёмные работники | Ограниченно | Да | Нет |
| Учёт и отчётность | Минимум | Полный | Приложение |
| Лимит выручки | 40× налог/кв. | Нет | 60 000 BYN/год |
| ФСЗН | 300.30/мес | 35% от дохода | По желанию |
Когда единый налог выгоднее: при стабильно высоком доходе от деятельности только с физлицами. При низком или нестабильном доходе может быть выгоднее НПД или ОСН.
Сравнить налоговые системы в калькуляторе