Обзор систем налогообложения
В 2026 году ИП в Беларуси может выбрать одну из четырёх систем налогообложения. Выбор зависит от вида деятельности, объёма выручки, количества сотрудников и структуры расходов. Неправильный выбор может стоить десятки тысяч рублей в год.
Самозанятые физические лица (без регистрации ИП) используют налог на профессиональный доход (НПД) — пятую опцию, которую мы тоже рассматриваем.
Сравнительная таблица
УСН без НДС
6%Лимит: 500 000 BYN/год | Сотрудники: До 50
УСН с НДС
3% + НДС 20%Лимит: Нет лимита | Сотрудники: Без ограничений
ОСН (общая система)
16% подоходныйЛимит: Нет лимита | Сотрудники: Без ограничений
Единый налог
Фиксированная ставкаЛимит: Нет лимита | Сотрудники: Не более 3
НПД (налог на проф. доход)
10% (физ.) / 20% (юр.)Лимит: 60 000 BYN/год | Сотрудники: Нельзя нанимать
УСН без НДС
Ставка
6%
База
Валовая выручка
Лимит выручки
500 000 BYN/год
Сотрудники
До 50
Преимущества
- Простой учёт
- Одна декларация в квартал
- Нет книги покупок/продаж
Недостатки
- Лимит выручки 500 тыс.
- Не все виды деятельности
- Не выгодно при высоких расходах
Лучше всего подходит для: Услуги, IT, консалтинг, торговля с высокой маржой
УСН с НДС
Ставка
3% + НДС 20%
База
Валовая выручка (без НДС)
Лимит выручки
Нет лимита
Сотрудники
Без ограничений
Преимущества
- Нет лимита выручки
- Входной НДС к вычету
- Подходит для B2B
Недостатки
- Сложнее учёт (НДС)
- Книга покупок/продаж
- Ежемесячная декларация НДС
Лучше всего подходит для: Оптовая торговля, производство, B2B с крупными заказчиками
ОСН (общая система)
Ставка
16% подоходный
База
Доход минус расходы
Лимит выручки
Нет лимита
Сотрудники
Без ограничений
Преимущества
- Все расходы вычитаются
- Нет ограничений по виду
- Выгодно при высоких расходах
Недостатки
- Сложный учёт
- Все первичные документы
- 16% — высокая ставка при малых расходах
Лучше всего подходит для: Деятельность с расходами >60% от выручки, строительство, производство
Единый налог
Ставка
Фиксированная ставка
База
Вид деятельности + регион
Лимит выручки
Нет лимита
Сотрудники
Не более 3
Преимущества
- Фиксированная сумма
- Минимум отчётности
- Оплата до начала деятельности
Недостатки
- Только определённые виды
- Платишь даже без дохода
- Не более 3 сотрудников
Лучше всего подходит для: Розничная торговля, бытовые услуги, ремонт, перевозки
НПД (налог на проф. доход)
Ставка
10% (физ.) / 20% (юр.)
База
Доход (без расходов)
Лимит выручки
60 000 BYN/год
Сотрудники
Нельзя нанимать
Преимущества
- Без регистрации ИП
- Приложение "Налог на проф. доход"
- Без декларации
Недостатки
- Лимит 60 тыс./год
- Нельзя нанимать
- Ограниченные виды деятельности
Лучше всего подходит для: Фриланс, репетиторство, мелкие услуги без сотрудников
Пример расчёта: выручка 120 000 BYN/год
Допустим, ИП оказывает IT-услуги, документально подтверждённые расходы составляют 30% от выручки (36 000 BYN). Сравним налоговую нагрузку:
| Система | Налог/год (BYN) | Эффективная ставка |
|---|---|---|
| УСН 6% | 7 200 | 6,0% |
| УСН 3%+НДС* | ~3 600 + НДС | ~3,0% + НДС |
| ОСН 16% | 13 440** | 11,2% |
| НПД 10% | Невозможно (лимит 60 тыс.) | — |
* УСН 3%+НДС выгодна при возможности вычета входного НДС. ** ОСН: (120 000 - 36 000) x 16% = 13 440 BYN. Плюс обязанность вести полный учёт.
Вывод: для IT-услуг с выручкой до 500 тыс. BYN оптимальна УСН 6% — минимум учёта при приемлемой ставке.
Обязательные взносы помимо налогов
Помимо налога на доход, каждый ИП в Беларуси обязан уплачивать:
- ФСЗН — 35% от минимальной зарплаты ежемесячно (29% пенсионное + 6% социальное). В 2026 году ~200-220 BYN/мес.
- Белгосстрах — обязательное страхование от несчастных случаев, если есть наёмные работники.
- Подоходный налог с сотрудников — 13% от зарплаты каждого работника (удерживается из зарплаты).
Как выбрать: алгоритм
- Проверьте, доступен ли единый налог для вашего вида деятельности и региона. Если да и выручка нестабильна — рассмотрите его.
- Оцените выручку. До 60 тыс. BYN/год без сотрудников — рассмотрите НПД. До 500 тыс. — УСН 6%. Выше — УСН 3%+НДС или ОСН.
- Оцените расходы.Если документально подтверждённые расходы > 60% выручки — ОСН может быть выгоднее УСН.
- Учтите НДС. Если клиенты — юрлица на ОСН, им важен входной НДС. В этом случае УСН 3%+НДС или ОСН.
- Учтите сложность учёта. УСН 6% — минимум документов. ОСН — полный бухучёт. Стоимость бухгалтера: 100-300 BYN/мес.
Сроки подачи деклараций
| Система | Декларация | Срок |
|---|---|---|
| УСН (без НДС) | Ежеквартальная | 20 числа месяца, следующего за кварталом |
| УСН (с НДС) | Квартальная + НДС ежемесячно | 20 числа следующего месяца |
| ОСН | Годовая | 20 марта следующего года |
| Единый налог | Ежеквартальная | До начала квартала |
| НПД | Нет декларации | Налог рассчитывается автоматически |