Структура расчёта: от оклада к нетто
Заработная плата в Беларуси включает несколько обязательных удержаний и начислений. Путь от оклада (брутто) до суммы «на руки» (нетто):
Оклад (брутто)
Сумма, указанная в трудовом договоре. Это отправная точка расчёта.
ФСЗН работодатель — 34%
Работодатель начисляет 34% сверх оклада на пенсионное (28%) и социальное (6%) страхование. Эта сумма не удерживается из зарплаты — она оплачивается «сверху».
ФСЗН работник — 1%
Удерживается из оклада работника. Обязательный взнос на пенсионное страхование.
Подоходный налог — 13%
Рассчитывается от оклада минус ФСЗН 1% минус стандартные вычеты (если применимы). Удерживается работодателем как налоговым агентом.
Нетто (на руки)
Оклад − ФСЗН 1% − подоходный налог 13% = сумма к выплате.
Пример расчёта на МЗП 858 BYN
| Показатель | Сумма (BYN) |
|---|---|
| Оклад (брутто) | 858.00 |
| ФСЗН работодатель (34%) | 291.72 |
| Белгосстрах (0.6%) | 5.15 |
| Итого расходы работодателя | 1 154.87 |
| ФСЗН работник (1%) | −8.58 |
| Облагаемая база (858 − 8.58 − 216 вычет) | 633.42 |
| Подоходный налог 13% | −82.34 |
| Нетто (на руки) | 767.08 |
* Вычет 216 BYN применён, т.к. доход не превышает 1 308 BYN. Без вычета подоходный был бы 110.42 BYN, нетто — 738.99 BYN.
Стандартные налоговые вычеты
| Вычет | Сумма | Условие |
|---|---|---|
| На работника | 216 BYN/мес | Доход ≤ 1 308 BYN |
| На ребёнка | 63 BYN/мес | На каждого ребёнка до 18 лет |
| На ребёнка (одинокий родитель) | 126 BYN/мес | Одинокий родитель или опекун |
| На ребёнка-инвалида | 126 BYN/мес | Ребёнок-инвалид до 18 лет |
| Инвалид I/II группы | 316 BYN/мес | Инвалидность I или II группы |
Вычеты уменьшают налоговую базу (не сам налог). Для получения вычета на ребёнка необходимо предоставить работодателю копию свидетельства о рождении.
Белгосстрах — обязательное страхование
Работодатель обязан уплачивать взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- Стандартная ставка: 0.6% от фонда оплаты труда
- Повышенная ставка для опасных производств: до 3.8%
- Уплата — ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца
Больничные листы
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднедневного заработка за 6 календарных месяцев, предшествующих месяцу нетрудоспособности:
- Первые 12 календарных дней: 80% среднедневного заработка
- С 13-го дня и далее: 100% среднедневного заработка
- Минимум: 50% БПМ (бюджета прожиточного минимума) за каждый день
- Максимум: 3-кратная средняя зарплата по республике
Первые 12 дней оплачиваются за счёт средств ФСЗН (а не работодателя). Больничный по уходу за ребёнком — 100% с первого дня.
Отпускные
Отпускные рассчитываются как средний заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отпуска, умноженный на количество дней отпуска:
- Минимальный отпуск — 24 календарных дня
- Средний заработок = сумма зарплат за 12 мес ÷ количество отработанных дней
- Отпускные = средний дневной заработок × дни отпуска
- Выплата — не позднее чем за 2 дня до начала отпуска