Что такое НПД и кто может применять
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц, которые оказывают услуги или выполняют работы без регистрации ИП. Введён в Беларуси с 2023 года и существенно обновлён с 2026 года.
Кто может применять НПД:
- Физические лица — граждане РБ, иностранцы с видом на жительство
- Деятельность из утверждённого перечня (репетиторство, IT-услуги, переводы, дизайн, фото, ремонт и др.)
- Без наёмных работников
- Годовой доход не более 60 000 BYN
Не могут применять: лица, оказывающие услуги бывшему работодателю (менее 3 лет), адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие.
Ставки НПД в 2026 году
| Условие | Ставка |
|---|---|
| Доход до 60 000 BYN/год | 10% |
| Доход свыше 60 000 BYN/год | 20% |
| Минимальный платёж (с 01.07.2026) | 45 BYN/мес |
Важно: с 01.07.2026 вводится минимальный налоговый платёж — 45 BYN в месяц, даже если фактический доход за месяц был меньше 450 BYN. Это 0,5 базовой величины (БВ = 90 BYN).
Вычет 2000 BYN — ОТМЕНЁН
Ранее плательщики НПД имели право на налоговый вычет в размере 2 000 BYN, который уменьшал облагаемую базу на начальном этапе. С 2026 года вычет полностью отменён.
Налог теперь рассчитывается с первого рубля дохода без каких-либо льготных вычетов. Это одно из ключевых ужесточений режима НПД в 2026 году.
ФСЗН для плательщиков НПД
Взносы в ФСЗН для плательщиков НПД не являются обязательными, но имеют важное последствие:
- Без уплаты ФСЗН — период на НПД не засчитывается в трудовой (страховой) стаж для пенсии
- Добровольная уплата: 29% от минимальной заработной платы (МЗП = 858 BYN) = 248,82 BYN/мес
- Оплата через ЕРИП, ежемесячно или единоразово за год
Рекомендация: если вы планируете работать на НПД более 1-2 лет, уплата ФСЗН критична для формирования пенсионного стажа. Минимальный страховой стаж для пенсии — 20 лет.
Криптовалюта для НПД (Указ №19 от 16.01.2026)
Указ Президента №19 от 16.01.2026 расширил перечень деятельности для плательщиков НПД, включив операции с криптовалютой и цифровыми токенами:
- Майнинг криптовалюты (для физлиц без регистрации ИП)
- Операции по обмену и продаже криптовалюты
- Создание и размещение цифровых токенов
Ставка НПД для крипто-доходов — стандартная (10%/20%). Доход учитывается в общем лимите 60 000 BYN/год. Налоговый учёт ведётся через приложение «Налог на профессиональный доход».
Сравнение НПД с ИП и единым налогом
| Параметр | НПД | ИП (УСН 6%) | Единый налог |
|---|---|---|---|
| Регистрация | Не нужна | Исполком, 45 BYN | Исполком, 45 BYN |
| Ставка | 10% / 20% | 6% от выручки | Фиксированная/мес |
| Лимит дохода | 60 000 BYN/год | Без лимита (для 6%) | Нет лимита |
| ФСЗН | Добровольно 29% | 35% обязательно | Входит в налог |
| Наёмные работники | Нельзя | Можно (до 3) | Нельзя |
| Отчётность | Приложение | Декларация 1×/кв | Декларация 1×/кв |
| Минимум/мес | 45 BYN с 07.2026 | ФСЗН ~300 BYN | Ставка от 100+ BYN |
НПД оптимален для фрилансеров с доходом до 60 000 BYN/год без сотрудников. Для масштабирования или найма — переход на ИП.